¿Alguna vez ha revisado sus extractos bancarios y notado esos pequeños descuentos cada vez que retira o transfiere dinero? Ese cargo que parece mínimo pero que al sumarlo mes a mes representa una cantidad considerable, es el famoso 4 por mil. 

Este impuesto, que nació como una medida temporal hace más de dos décadas, hoy representa uno de los gravámenes más conocidos y controversiales del sistema tributario colombiano.

Le explicamos qué es exactamente, cómo se calcula y qué puede hacer para minimizar su impacto en sus finanzas personales.

En resumen

• El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) o 4 por mil es un impuesto que se aplica a las transacciones bancarias en Colombia, cobrando 4 pesos por cada 1.000 pesos retirados o transferidos, con algunas exenciones específicas como retiros de cuentas de ahorro hasta cierto monto mensual.
• El cálculo del 4 por mil se realiza multiplicando el valor de la transacción por 0,004, siendo automáticamente descontado por las entidades financieras al momento de realizar operaciones gravadas como retiros, traslados o pagos desde cuentas corrientes y de ahorro.
• Aunque inicialmente se creó como un impuesto temporal para enfrentar la crisis financiera de finales de los años 90, el 4 por mil se ha mantenido en el sistema tributario colombiano por más de dos décadas, convirtiéndose en una fuente importante de recaudación fiscal para el Estado.
   

¿Qué es el 4 por mil?

El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), conocido comúnmente como 4 por mil, es un impuesto que se aplica a las transacciones financieras realizadas en Colombia. Su nombre se debe a la tarifa que se aplica: 4 pesos por cada 1.000 pesos involucrados en la operación.

Este tributo fue creado en 1998 mediante el Decreto 2331, como una medida temporal para enfrentar la crisis financiera que afectaba al país en ese momento. Sin embargo, con el paso del tiempo, se convirtió en un impuesto permanente dentro del sistema tributario colombiano.

Operaciones gravadas con el 4 por mil

Las transacciones financieras que están sujetas al cobro del 4 por mil incluyen:

• Retiros de dinero de cuentas corrientes y de ahorro
• Traslados de fondos entre cuentas del mismo titular en diferentes entidades
• Expedición de cheques de gerencia
• Compras con tarjetas débito que impliquen retiros de cuentas corrientes o de ahorro
• Transferencias electrónicas entre cuentas bancarias
• Pagos a terceros por cuenta del titular de la cuenta

Cómo se calcula el 4 por mil

El cálculo de este impuesto es sencillo. Se aplica una tarifa del 0,4% (equivalente a 4 por 1.000) sobre el valor total de la transacción financiera. La fórmula para calcularlo es:

Valor del 4 por mil = Valor de la transacción × 0,004

Por ejemplo, si usted realiza un retiro de 500.000 pesos, el impuesto que debe pagar es:

500.000 × 0,004 = 2.000 pesos

Este valor es descontado automáticamente por la entidad financiera al momento de realizar la transacción, por lo que usted recibiría 498.000 pesos en lugar de los 500.000 pesos solicitados.

Exenciones del 4 por mil

La ley colombiana establece algunas exenciones al pago del GMF. Las principales son:

1. Retiros de cuentas de ahorro hasta por 350 UVT mensuales (aproximadamente 17.429.650 pesos para 2025, ya que una UVT equivale a $49.799). Esta exención puede aplicar a múltiples cuentas de ahorro de una misma persona natural, siempre que la suma total de los movimientos mensuales no supere las 350 UVT.
2. Transacciones entre cuentas de un mismo titular en la misma entidad financiera.
3. Retiros de cuentas de nómina, pensiones y cuentas de ahorro programado para vivienda, según los montos establecidos por la ley.
4. Operaciones realizadas con recursos de subsidios del Estado.
5. Desembolsos de créditos educativos otorgados por el ICETEX.

Para obtener estas exenciones, es necesario realizar un trámite ante la entidad financiera donde se encuentra la cuenta que desea marcar como exenta.

Cómo funciona la exención para cuentas de ahorro

A partir del 13 de diciembre de 2024, gracias a la Ley 2277 de 2022, el sistema de exención del GMF cambió significativamente:

1. Las entidades financieras deben implementar sistemas que permitan aplicar automáticamente la exención del GMF hasta el límite de 350 UVT mensuales.
2. Ya no es necesario que usted marque una cuenta específica como exenta, pues el beneficio se aplica de manera automática.
3. La exención puede distribuirse entre múltiples cuentas de ahorro que tenga a su nombre, siempre que el total de retiros exentos no supere el límite mensual establecido de 350 UVT.
4. El sistema financiero verifica automáticamente cuando se alcanza el límite de la exención para empezar a aplicar el impuesto.

Este cambio representa una simplificación importante para los usuarios del sistema financiero, eliminando trámites y facilitando el acceso al beneficio de la exención.

Impacto económico del 4 por mil

El Gravamen a los Movimientos Financieros tiene un impacto significativo tanto para los contribuyentes como para el Estado:

Para los contribuyentes

• Representa un costo adicional en las transacciones financieras.
• Puede desestimular el uso de los servicios bancarios formales.
• Afecta la liquidez de las empresas y personas.

Para el Estado

• Es una fuente importante de recaudación fiscal.
• Según datos de la DIAN, el GMF genera ingresos anuales cercanos a los 9 billones de pesos.
• Tiene un bajo costo administrativo de recaudo, ya que son las entidades financieras las encargadas de retener y transferir el impuesto.

Historia del 4 por mil en Colombia

El impuesto del 4 por mil ha tenido una evolución interesante en Colombia:

• 1998: Se crea como medida temporal (2 por mil) para enfrentar la crisis financiera.
• 2000: Se incorpora al Estatuto Tributario como un impuesto permanente.
• 2001: La tarifa aumenta al 3 por mil.
• 2003: La tarifa se incrementa al 4 por mil que conocemos actualmente.
• 2010: Se establece un cronograma para su desmonte gradual.
• 2013: Se aplaza el desmonte y se mantiene la tarifa del 4 por mil.
• 2016: Con la reforma tributaria, se establece que el impuesto se mantendría de forma permanente.

A pesar de que en varias ocasiones se ha propuesto su eliminación, el GMF sigue vigente debido a la importante recaudación que representa para las finanzas públicas.

Ventajas y desventajas del 4 por mil

Ventajas

• Para el Estado representa una fuente de ingresos significativa.
• Es un impuesto de fácil recaudo, con bajos costos administrativos.
• Permite identificar movimientos financieros de los contribuyentes.

Desventajas

• Promueve la economía informal y el uso de efectivo.
• Aumenta los costos de las transacciones financieras.
• Afecta la competitividad de las empresas colombianas.
• Puede generar doble tributación en algunas operaciones.

Preguntas frecuentes 

¿El 4 por mil se cobra por transferencias entre cuentas propias?

No se cobra si las cuentas están en la misma entidad financiera y a nombre del mismo titular. Si las cuentas están en diferentes entidades, sí aplica el impuesto.

¿Cómo evitar el pago del 4 por mil?

La forma legal de evitar este impuesto es utilizando las exenciones que permite la ley. Desde diciembre de 2024, las transacciones de cuentas de ahorro están exentas hasta por 350 UVT mensuales de manera automática, sin necesidad de marcar una cuenta específica.

¿Las pensiones pagan 4 por mil?

Las cuentas donde se depositan pensiones están exentas del GMF hasta por 41 UVT mensuales, aproximadamente 2.041.759 pesos para 2025 (considerando que una UVT equivale a $49.799).

¿Las transferencias por aplicaciones móviles pagan 4 por mil?

Sí, las transferencias realizadas mediante aplicaciones móviles están sujetas al GMF, ya que estas operaciones implican movimientos de fondos desde cuentas bancarias.